ГлавнаяЮридические новости
Налоговая проверка у вас на пороге

Налоговая проверка у вас на пороге

Задать вопрос

Заполните поле
Заполните поле
Пожалуйста, введите корректный адрес email
Заполните поле
Вы должны согласиться с условиями для продолжения

Налоговые проверки – то из-за чего не спят и больше всего боятся владельцы собственного бизнеса. И самой страшной статьей, которая может всплыть в ходе этих проверок, является ст. 159 УК «Мошенничество». Если в случае правонарушения с налогами возможно погасить долг и закрыть дело, то с этой статьей – все не так просто.

Налоговые преступления. Законодательная база

Политика правительства в последнее время способствует снижению общего числа проверок, пытаясь дать возможность немного свободнее дышать бизнесу. Но тем не менее, в ходе прошлогодних налоговых проверок было возбуждено почти 3000 уголовных дел.

Есть три способа выявить налоговое преступление:

  • налоговая проверка
  • выездная проверка с участием ОВД
  • проверка ОВД

Наиболее эффективными считаются совместные проверки с МВД. Для сравнения: на одну такую в прошлом году было начислено свыше 30 млн руб., а без сотрудников ведомства – чуть больше 10 млн руб.

На данный момент Уголовный Кодекс насчитывает шесть статей по наиболее распространенным налоговым преступлениям, причем две из них – прошлогодней редакции. Это ст.199.3 УК и ст. 199.4 УК, речь в которых идет об уклонении от уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний физическими и юридическими лицами. Ранние статьи предусматривают уголовную ответственность при уклонении от налогов физических лиц (ст. 198 УК), юридических лиц (ст. 199 УК), неисполнении обязанностей налогового агента (ст. 199.1 УК), сокрытии имущества, за счет которого возможно взыскание долгов (199.2 УК). При чем уголовной ответственности можно избежать при условии возмещения ущерба государственному бюджету.

При этом Следственный Комитет отмечает некоторые несостыковки и неоднозначные формулировки, встречающиеся в этих статьях. Так, речь идет об определении доли неуплаченных налогов в ст. 198, 199, 199.1, 199.3, 199.4 УК. Исходя из этих неточностей появляется много вопросов. Учитывается ли переплата и недоимка в неуплаченные налоги? Каким образом определить долю, если в период трех финансовых лет было несколько руководителей? В таких затруднительных ситуациях на помощь приходят эксперты-экономисты и помогают определить сумму неуплаты.

Также негативно на ведении следствия сказываются недочеты в системе оценивания расследования на подготовительном этапе, невозможность признать фиктивными сделки/контрагента и провести судебную экономическую экспертизу. Наше уголовное судопроизводство на данный момент не имеет методик проведения таких мероприятий.

Положительным сдвигом является появившаяся возможность привлечь к ответственности при нарушении налогового законодательства непосредственного руководителя компании, а не только назначенных директоров и главных бухгалтеров. Это стало возможным с помощью свидетельских показаний сотрудников фирмы.

Стоит отметить, что совместные проверки чаще всего проводятся, если становится известна информация о неуплате в больших размерах и в ходе оперативно-розыскных работ. Уволенные сотрудники, недовольные компаньоны и конкуренты – основной источник такой информации.

Поводом для такой проверки может послужить и статья «Мошенничество», ст. 159 УК.

Злоупотребление доверием и обман с точки зрения ст. 159 УК

Обман или злоупотребление доверием – основные факторы как мошенничества в целом, так и в предпринимательской сфере.

Обман – сообщение заведомо ложной информации либо сокрытие истинных фактов.

Злоупотребление доверием – намеренное введение в заблуждение относительно выполнения обязательств одной стороной перед другой с целью противоправного завладения имуществом, растратой или хищением доверенных средств.

Кроме того, невозможность выполнить обязательства, наличие поддельных документов и многое другое – тоже попадает под классификацию «мошенничество».

Для предотвращения уголовного преступления необходимо защитить свою компанию и от «внутренних вредителей». Повсеместно нужно внедрять комплаенс, активно сотрудничать с отделами кадров организаций, из которых к вам перешли сотрудники. Запрашивать характеристики и другую полезную для вас информацию. В свою очередь самим также предоставлять правдивые данные о своих бывших работниках. Своя служба безопасности – необходимость. Не стоит пренебрегать этой службой. Компьютерная гигиена в наше время тоже одна из необходимых страховочных мер.

При проведении у вас в компании проверки взаимодействуйте с проверяющими. Ни в коем случае не старайтесь ее избежать, не препятствуйте ее проведению и допуску оперативных сотрудников к запрашиваемым данным, не уничтожайте документы, – все это очень чревато. И будет носить тяжелые последствия как для вас, так и для вашей компании в целом. Ведите свой протокол, фиксируйте в нем все возможные нарушения, для того чтобы располагать собственной доказательной базой при необходимости и не быть голословным.

Наша компания накопила огромный опыт взаимодействия с ИФНС в решении всех возможных в том числе по налоговым спорам.

Похожие услуги:

Открытие Своего бизнеса, создание ООО

Действующее российское законодательство предлагает несколько вариантов, реализуя которые можно заняться своим бизнесом. В частности, одним из таких вариантов является создание общества с ограниченной ответственностью (ООО). Порядок создания и регистрации ООО – это упорядоченная последовательность определенных процедур, каждая из которых имеет свои сроки и особенности.  Прежде всего, необходимо провести собрание учредителей ООО, если учредителей несколько, и […]

Как зарегистрировать оффшорную компанию

На сегодняшний день именно открытие компании в оффшорной зоне считается лучшим способом оптимизировать затраты на налоги и свести к минимуму ведение финансовой документации. При этом большинство государств с льготными условиями налогообложения для иностранных компаний разработали и достаточно простую процедуру регистрации новых предприятий. Следовательно, открыть оффшорные компании не представляет большого труда, чем и пользуются отечественные предприниматели. […]

Ученический договор с работником, что это?

В настоящее время большинство фирм и компаний хотят иметь в своем штате как можно больше сотрудников с высокой квалификацией. В качестве альтернативы поиску и приему на работу уже сложившихся профессионалов высокого уровня многие предприятия готовы оплачивать обучение своих сотрудников. Если фирма посылает своего работника на учебу и оплачивает все связанные с этим расходы, то для […]

Регистрация оффшорных компаний

Получение максимальной прибыли при минимизации налоговых отчислений — вот цель, к которой стремятся все компании мира. Достичь ее поможет регистрация оффшоров. Для того, чтобы формула «больше доходов — меньше налогов» работала максимально эффективно, необходимо при регистрации соблюсти ряд нюансов. Для получения налоговых льгот очень важно, чтобы регистрируемая компания получила при регистрации в данной стране статус […]

Корпоративные споры

Корпоративный спор — это разногласия внутри определенной организации. Как правило, конфликты появляются из-за претензий одних участников юридического лица к другим. Возникновение спорных ситуаций затрагивает как личные и неимущественные, так и имущественные отношения. Различают внешние и внутренние корпоративные споры. Под внешними чаще всего подразумеваются рейдерские захваты компаний. Во внутренних спорах принимают участие сами акционеры или учредители […]

Покупка и продажа готового бизнеса

Тем, кто не хочет начинать заниматься бизнесом с нуля, можно и нужно подумать о приобретении готового бизнеса. В деловом мире свойственно динамично развиваться. Хорошо когда развитие идет вверх, но если времени на это нет, а хочется все и сразу, то есть смысл приобрести развивающееся предприятие, то есть приобрести готовый бизнес. Покупка бизнеса, это многоплановая и […]

Продажа организаций путем слияния

Продажа фирмы путем слияния – это определенный вид ликвидации, ее еще называют «альтернативной». Осуществляется данная манипуляция путем смены директора, учредителя и прочих участников, в зависимости от условий договора. Вариант пользуется большой популярностью за счет того, что такая ликвидация происходит максимально быстро и не обязана подвергаться налоговым проверкам. Условия для продажи фирм Продажа долей и акций […]

Причины продажи ООО, о чем должен знать покупатель

Существует ряд причин, по которым владельцы продают свой бизнес, и не всегда речь идет об убыточных компаниях с большими долгами. Довольно часто в продажу поступают прибыльные проекты. Условно причины делятся на две категории: предполагающие попытку обмануть покупателя, и те, по которым на продажу выставляется вполне успешный бизнес. Некоторые истинные причины продажи бизнеса способны в дальнейшем […]

Особенности покупки ИП

Купить ИП – это отличный способ для открытия своего небольшого дела, если в запасе нет времени и желания заниматься вопросами регистрации индивидуального предпринимательства самостоятельно. Нередки случаи, когда необходимость готового ИП с расчетным счетом становится острой, а заниматься его открытием «с нуля» возможности нет. Если обратиться в специализированную фирму, предприниматель может рассчитывать на следующие преимущества: минимум […]

Можете сразу сделать заказ, или задать вопрос!

Юристы компании Правовед сразу свяжутся с Вами для юридической помощи:

Задать вопрос

Заполните поле
Заполните поле
Пожалуйста, введите корректный адрес email
Заполните поле
Вы должны согласиться с условиями для продолжения

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Оставить комментарий

Заполните поле
Пожалуйста, введите корректный адрес email
Заполните поле
Вы должны согласиться с условиями для продолжения