Налог на самозанятых граждан
В России принят закон, который вводит в действие налог для самозанятого населения. Реализация начнется с эксперимента, который пройдет в 4-х регионах страны – Московской и Калужской областях, Республике Татарстан и столице России. Налог на самозанятых граждан.
Налогооблагаемой базой будет профессиональный доход – совокупная выручка гражданина, полученная от продажи, реализации, оказания товаров, работ, услуг. В соответствии с принятой редакцией закона, налоговая ставка будет зависеть от потребителя работ, товаров и услуг. Так, если самозанятое лицо продавало частному лицу, то первый заплатит 4% налога от полученного профессионального дохода. Если же услуги оказывались в пользу юрлиц или ИП, то ставка – 6%. Также определено, что при превышении месячного совокупного дохода от деятельности самозанятого гражданина суммы в 200 000 рублей. Такой плательщик теряет право применения льготного налогового режима.
Применить на себе, использовать для своей деятельности и оптимизации финансов новый налоговый режим смогут физлица. И индивидуальные предприниматели, у которых работа не связана с наличием работодателя и наемных работников. То есть все циклы продажи, оказания услуг или выполнения работ выполняются самостоятельно одним частным лицом.
Важно знать, что к профессиональному доходу, согласно новому закону, отнесли и доход, получаемый от использования имущества. Что естественным образом отразится на тех, кто сдает что-то в аренду. Привлекательный момент нововведения – индивидуальные предприниматели. И основная деятельность которых не связана с отраслями, где государственная регистрация является обязанностью, а не правом, смогут использовать налог на профессиональный доход, а не привычный УСН.
КАК ВСТАТЬ НА УЧЕТ Налог на самозанятых граждан
Чтобы встать на учет по новому налогу, от самозанятого требуется через приложение осуществить регистрацию. В нём же будут производиться расчеты покупателя с продавцом. А по результату расчетов чек, как фискальный документ, будет направляться в ИФНС. Предполагается, что взаимодействовать с налоговой инспекцией самозанятый гражданин сможет, кроме приложения, через оператора электронной площадки и банк.
КТО НЕ СМОЖЕТ ПРИМЕНЯТЬ НОВЫЙ НАЛОГ Налог на самозанятых граждан
Принятая редакция предусматривает наличие запретов на переход на налоговый режим для самозанятых. Так, например, не смогут опробовать прелести новых налоговых условий. Те, кто продают товары, являющиеся подакцизными, требующие специальной маркировки.
Нельзя будет уплачивать 4% или 6% с дохода и тем, что осуществляет работу по перепродаже имущественных прав. А также те, кто самостоятельно добывает и затем реализует полезные ископаемые. В частности, дорога к новинкам налоговой системы России уже закрыта для адвокатов, лиц, ведущих частную практику, оценщиков и других.
Также не будет возможности сэкономить на ставке налога у тех, кто продал квартиру/дом/землю, автомобиль или иное транспортное средство. Закрыт налог для самозанятых и для тех предпринимателей, кто осуществляет сделки с ценными бумагами и финансовыми инструментами. По другим ставкам будут платить налоги и те, кто продал долю в организации или продал паи паевого фонда.
ПРЕИМУЩЕСТВА НАЛОГА НА ДОХОД САМОЗАНЯТЫХ
Государство от введения нового налогового режима только выигрывает. И это очевидно в условиях нынешнего состояния экономики страны. А вот для простых граждан такой эксперимент может оказаться настоящим подарком. Можно избавиться от сумасшедших налогов в 13% от доходов. Также самозанятые не платят налога на добавленную стоимость (кроме ввоза товара).
КАК ПЛАТИТЬ НАЛОГ НА ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЙ ДОХОД
Оплата сумм налога из расчета полученного дохода должна будет производиться каждое 25 число месяца. Следующего за тем, в котором он был получен. Также у самозанятых в результате принятия данного закона возникло право вносить платы за страхование. При этом можно будет делать вычеты из сумм ранее уплаченных налогов на сумму, уплаченную в пенсионный фонд, но не более 10 000 рублей.
Если гражданин переходит на новый налоговый режим. То при регистрации ему необходимо будет указать регион, в котором он осуществляет деятельность. Таких регионов может быть несколько, и тогда плательщик выбирает регион регистрации на своё усмотрение. Место регистрации можно поменять, но только один раз в календарный год.
Бывают случаи, когда в результате продажи товара или выполнения работы. Самозанятому гражданину приходится делать денежный возврат, например, на сумму переплаты. Это естественным образом отразиться на налоговой базе. В связи с этим, самозанятые могут осуществлять корректировку данных о сумме расчетов.
В законе есть статья, согласно которой в течение 10 лет эксперимента ставки налога не будут увеличиваться. А пороговое значение, являющееся условием применения налогового режима, не может быть снижено.
По подсчетам аналитиков и политиков, готовивших закон, в результате проведения налогового эксперимента, регионы получат до 63% поступлений в бюджет. А фонд обязательного страхования – около 37%. Выглядит такой прогноз весьма оптимистично.
В соответствии с текущей версией закона, региональные бюджеты получат около 63% от сумм. Полученных от уплаты налога самозанятого населения. А фонд обязательного медицинского страхования сможет рассчитывать на 37% доходов.
ШТРАФНЫЕ САНКЦИИ Налог на самозанятых граждан
В законе есть статьи о штрафах. Наказание предполагается для тех самозанятых гражданах, которые, несмотря на требования и правила закона. В неверном порядке передали или вообще не передали чеков о продажах в ИФНС. Если факт недобросовестной передачи данных будет доказан, что сумма штрафа исчисляется, как 20% от суммы. На которую была совершена сделка, но не был оформлен фискальный документ. Если налогоплательщик совершит такое нарушение еще раз в течение полугода. То штраф будет составлять 100% суммы, на которую не был выдан чек.
Учитывая наличие сбоев в работе государственных информационных систем. Закон уже сейчас ссылается на то, что нарушение порядка передачи чека в налоговую. Возникшее по причине недоступности сервисов, не будут облагаться штрафами. Обязанность гражданина будет считаться исполненной.
Официальные заявления лиц, причастных к разработке и принятию Госдумой закона о налоге на самозанятость. Имели утверждения о том, что в течение всего года с даты вступления налогового эксперимента, штрафы к плательщикам применяться не будут.
ПОПУЛЯРИЗАЦИИ НАЛОГОВОГО РЕЖИМА НЕ БУДЕТ
При внесении поправок в государственный бюджет Российской Федерации было предложено потратить за три года чуть больше миллиарда рублей. В том числе на популяризацию и информатизацию населения о новом налоговом режиме. Положительного отклика такое предложение не нашло. Так что информационной кампании в пользу налога на доход самозанятого населения не будет. Налог на самозанятых граждан.